注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》習(xí)題

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1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有( )。

A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、未投入使用的.房屋

【正確答案】AC

【答案解析】以融資租賃方式租出和以經(jīng)營(yíng)方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

2、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由( )管理。

A、地稅局

B、國(guó)稅局

C、財(cái)政局

D、稅務(wù)總局

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問(wèn)題的通知》，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅仍由國(guó)家稅務(wù)局管理。

3、2017年某居民企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元。已知該企業(yè)2015年虧損40萬(wàn)元，2016年盈利20萬(wàn)元。2017年度的應(yīng)納稅所得額150萬(wàn)元。2017年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。

A、19.6

B、20

C、22.5

D、30

【正確答案】C

【答案解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=[150-(40-20)]×25%-100×10%=22.5(萬(wàn)元)。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)表述錯(cuò)誤的有( )。

A、境外分支機(jī)構(gòu)的所得可以用于彌補(bǔ)境內(nèi)虧損

B、以建筑勞務(wù)為主的建筑企業(yè)取得的建筑勞務(wù)收入，在營(yíng)業(yè)外收入核算

C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)應(yīng)在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)B，在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算。選項(xiàng)C，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。選項(xiàng)D，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入或免稅收入的有( )。

A、財(cái)政撥款

B、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

C、非營(yíng)利組織接收其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

D、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D，居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益屬于應(yīng)稅收入。